11 главных новинок Налогового кодекса: внезапные проверки и каникулы на 5 лет

Основные изменения в Налоговом кодексе, который проголосован, переголосован, в который внесли на следующий день поправки, и который, как ожидают предприниматели, будет ветирован президентом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Сейчас: 25%.

Новый НК: Поэтапное снижение: с 2011 года до 23%, с 2012 — до 21%, с 2013 — до 19% и с 2014 — до 16%. Уплата за счет прибыли стоимости услуг, которые получены от упрощенцев.

На что повлияет. Снижение ставки налога на прибыль уменьшит доходы бюджета. Номинальное снижение савки налога на прибыль будет стимулировать привлечение иностранных ивесторов. Оплата за счет прибыли затрат на услуги, указанные упрощенцами, будет означть для предприятий релаьное увеличение ставки налога на прибыль. Эта норма сильно ударит по реальному малому бизнесу, так как предприятиям будет невыгодно заказывать у «единоналожников» услуги или приобретение товаров. Большая часть упрощенцев будет вынуждена перейти на общую систему налогообложения или прекратить свое существование. Это повысит цены на большинство услуг, которые оказывали СПД-шники.
НДС

Сейчас: 20%.

Новый НК: Декларируется введение автоматического возмещения НДС.

С 1.01.2011 до 31.12.2013 ставка НДС будет 20%, а с 1.01.2014 — 17%.

На что повлияет. Механизм автоматического возмещения НДС будет работать для крупных предприятий, которые осуществляют экспортные операции, что может привести к сложности с финансированием расходной части бюджета. Увеличение объем оборотных средств у экспортеров позволит им аккумулировать средства для мелких и средних предприятий. Конечный потребитель снижение НДС на 3% практически не заметит на ценниках в магазинах, поскольку уровень инфляции за пару лет увеличит цены на 25-30%.
ПОДОХОДНЫЙ

Сейчас: 15% независимо от доходов.

Новый НК: 15% для лиц с ежемесячным доходом до 10 минимальных зарплат (сейчас 9070 грн, с 1.12. — 9220 грн), 17% для лиц с ежемесячным доходом свыше 10 минимальных зарплат.

На что повлияет. Доходы бюджета увеличатся незначительно, потому что людей, получающих такую легальную зарплату, в стране очень немного, а после повышения ставки налога станет еще меньше (будут уводить зарплаты в тень). Но в будущем, по мере роста уровня зарплат в стране, может дать эффект.
НА ДОХОДЫ ПО ДЕПОЗИТАМ

Сейчас: Нет.

Новый НК: 5% дохода (с 2015 года)

На что повлияет: Пока ни на что, т. к. вступит в силу через 4 года.
НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Сейчас: Нет.

Новый НК: С 2012 года за квартиру общей площадью 121—240 кв. м и дома от 251 до 500 кв. м надо платить до 1% минзарплаты, установленной на 1 января отчетного года за каждый кв. метр в год (сегодня это 9,07 грн за «квадрат» или 1097 грн в год за квартиру и 2267 грн за дом). Для квартир общей площадью более 240 кв. м и домов более 500 кв. м надо платить уже 2,7% минзарплаты за каждый «лишний» метр свыше 120 (для «хатки» в 241 кв. м получается 2963 грн в год, для «домика» в 501 кв. м — 6147 грн). За квартиру меньше 120 кв. м и дом меньше 250 м (таких у нас подавляющее большинство) платить налог не надо. Вчера в этот налог было внесено важное изменение — его будут брать с квартир и домов более 120 и 250 квадратных метров, но не общей площади, а только жилой. Говорят, на этом настоял один из руководителей парламента, дом которого в таком случае не подпадает под налогообложение.

На что повлияет. Эффект от введения этого налога будет нулевой. Во-первых, из-за того, что облагаться должны только излишки жилой недвижимости. Эффект будет только тогда, когда облагается вся недвижимость в зависимости от ее стоимости, а не в % от минимальной зарплаты.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ

Сейчас: 20—200 грн/мес. при годовом обороте средств до 500 тыс. грн.

Новый НК: В населенных пунктах, где живут до 150 тыс. чел. — 20—200 грн/мес. (сумму везде устанавливают местные органы власти), от 150 тыс. до 500 тыс. чел. — 20—400 грн, более 500 тыс. чел. — 20—600 грн.

Физлица-предприниматели, занимающиеся несколькими видами деятельности, уплачивают налог по большей ставке. Юрлица не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

«Упрощенцы» с годовым оборотом до 300 тыс. грн смогут работать без кассовых аппаратов, с оборотом от 300 до 600 тыс. грн./год только с кассовым аппаратом (его бесплатно предоставит государство). И тем и другим разрешено иметь не более 4-х работников (в ресторанном хозяйстве — до 8 работников).

Сокращен перечень видов деятельности, по которым позволено работать на едином налоге.

На что повлияет. Останутся только те предприниматели, которые получают деньги от населения. И то только для того, чтобы иметь легализированную возможность принимать деньги официально. Большая часть предпринимателей уйдет с единого налога, так как его основным смыслом для многих было укрыться от кассовой отчетности, чтобы налоговики не донимали проверками. Очень незначительная часть предпринимателей согласятся на работу с  кассовыми аппаратами.
ТРАНСПОРТНЫЙ

Сейчас: Оплачивается при первой постановке автомобиля на учет, а также ежегодно. Сумма зависит от объема двигателя — чем больше, тем дороже (сбор колеблется от 3 до 60 грн за 100 куб. см объема для легковых и от 15 до 25 грн за 100 куб. см для грузовых). Например для самых популярных авто (объем 1500 куб. см) ставка 5 грн за 100 куб. см или 75 грн в год.

Новый НК: Транспортный сбор взимается только при первой постановке на учет автомобиля, мотоцикла, автобуса, трактора и т. д. (ТС в зависимости от объема двигателя колеблется от 3 до 60 грн за 100 куб. см объема для легковых и от 15 до 25 грн за 100 куб. см для грузовых). Вместо ежегодного ТС увеличивается акциз на топливо.

На что повлияет. Увеличение акциза на топливо с лихвой перекроет эффект от отмены ежегодного транспортного сбора — в итоге за счет роста цен на бензин автомобилисты будут платить еще больше.
НА ЗЕМЛЮ

Сейчас: Для населенных пунктов с населением от 50 до 100 тыс. чел. ставка налога 0,45 грн за 1 кв. м; с населением от 100 до 250 тыс. чел. — 0,525 грн/кв. м. Для городов-миллионников (это Киев, Харьков, Донецк, Днепропетровск) — 1,05 грн/кв. м.

Новый НК: Налог повышен в 3,2 раза: для населенных пунктов с населением от 50 до 100 тыс. чел. ставка налога повышена до 1,44 грн за 1 кв. м; с населением от 100 до 250 тыс. чел. — до 1,68 грн/кв. м; Для городов-миллионников (это Киев, Харьков, Донецк, Днепропетровск) — 3,36 грн/кв. м.

На что повлияет. Увеличит поступления в бюджет втрое, но объем их будет незначительным, не более 100 млн грн.
ПРАВА НАЛОГОВОЙ (ОСНОВНЫЕ)

Сейчас: Внеплановые проверки разрешаются налоговой 1 раз в год при условии, что предприниматель 4 квартала подряд показывает, что он работает убыточно. О проверке предупреждают за 10 дней. Можно изымать имущество без решения суда.

Новый НК: Введены внезапные (фактические) проверки в любой момент, их количество не ограничено, предупреждать не обязательно. При этом налоговики могут опрашивать работников, легально ли они работают, как им платят зарплату (официально или в конвертах) и проверять документы фирмы (ведение трудовых книжек и т. д.) на соответствие КЗоТ. Запрещено изымать имущество без решения суда, но его можно арестовать на 96 часов.

На что повлияет. С одной стороны, побудит часть бизнеса перейти на легальные зарплаты, с другой стороны — создаст почву для произвола налоговых органов, может привести к росту коррупции (когда после «внезапных» проверок предпринимателям будут предлагать «договориться по-хорошему» — а придраться всегда есть к чему).
АКЦИЗ

Увеличиваются акцизы на все виды топлива (в том числе вводится акциз на сжиженный газ, которого сейчас нет), на спиртное, на табачные изделия.

На что повлияет. Резко (в 4—5 раз или на 2,5—3 млрд грн в год) увеличит доходы бюджета за счет роста акциза на топливо. При этом бензин подорожает на 50 коп., сжиженный газ — на 40 коп., сигареты — на 30—50 коп., водка — на 50 коп, вина — на 30—50 коп. И это, скорее всего, не последнее повышение.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ (0% НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)

Сейчас: Нет.

Новый НК: Для предприятий с оборотом до 3 млн грн в год на 5 лет с 2011 года и платящих работникам зарплату в размере не менее двух минимальных.

На что повлияет: В какой-то степени налоговые каникулы станут компенсатором для малого и среднего бизнеса, который перейдет с упрощенной системы налогообложения на обычную и «засветит» свой реальный оборот. Однако необходимость уплачивать минимум 1 тыс. грн. налогов с зарплаты одного сотрудника и ограниченный перечень видов деятельности, в которых могут быть использованы «налоговые каникулы», будет подталкивать предпринимателей или работать в тени или переходить на общую систему налогообложения с большими трудностями получения свидетельства плательщика НДС и в последующем невозможностью получать автоматическое возмещение НДС.

Здесь можно оставить свои комментарии.